При выборе страны для открытия бизнеса нерезиденты часто обращают внимание на налоги. Один из главных вопросов - НДС: в какой стране Евразийского экономического союза (ЕАЭС) он ниже и можно ли за счёт этого сократить расходы компании?
В 2026 году налоговые условия в странах ЕАЭС заметно различаются. Казахстан повысил базовую ставку НДС, Россия также изменила налоговые правила, а в других странах союза сохранились свои стандартные ставки и специальные режимы.
Разберёмся, где НДС ниже, какие особенности важно учитывать иностранным предпринимателям и почему одной налоговой ставки недостаточно для выбора юрисдикции.
Сравнение ставок НДС в странах ЕАЭС
В ЕАЭС входят пять государств: Казахстан, Россия, Беларусь, Армения и Кыргызстан.
Стандартные ставки НДС в странах ЕАЭС в 2026 году:
- Кыргызстан — 12%.
- Казахстан — 16%.
- Беларусь — 20%.
- Армения — 20%.
- Россия — 22%.
Ставки приведены для общего сравнения. В зависимости от страны, вида деятельности и конкретной операции могут применяться льготные ставки, освобождения от НДС или специальные налоговые режимы.
Кыргызстан: самая низкая стандартная ставка среди стран ЕАЭС
Кыргызстан выделяется самой низкой стандартной ставкой НДС среди пяти государств союза — 12%.
Для предпринимателей, которые планируют работать на рынках Центральной Азии, эта юрисдикция может быть интересна благодаря сравнительно невысокой ставке налога на добавленную стоимость.
Однако перед регистрацией компании важно проверить, распространяется ли обязанность по уплате НДС на конкретную деятельность, какие условия регистрации действуют для выбранной формы бизнеса и предусмотрены ли специальные налоговые режимы.
Также стоит учитывать расходы на бухгалтерское сопровождение, требования к отчётности и налогообложение прибыли.
Казахстан: стандартный НДС 16%
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% вместо прежних 12%. Для отдельных категорий товаров и услуг предусмотрены пониженные ставки, а для определённых операций — нулевая ставка или освобождение от налога.
Для нерезидентов Казахстан может быть интересен благодаря возможности вести бизнес на рынке Центральной Азии. Но налоговые условия необходимо оценивать с учётом конкретной деятельности компании.
Перед регистрацией стоит выяснить:
🡺 требуется ли постановка на учёт по НДС;
🡺 где будет осуществляться реализация товаров или услуг;
🡺 какие налоговые обязательства возникают у иностранного учредителя и компании;
🡺 применимы ли льготы или специальные налоговые режимы.
Беларусь: стандартная ставка 20%
В Беларуси стандартная ставка НДС составляет 20%. При этом для некоторых товаров и операций предусмотрены специальные условия налогообложения.
При выборе Беларуси иностранному предпринимателю важно учитывать не только ставку НДС, но и правила регистрации юридического лица, ведения бухгалтерского учёта и исполнения налоговых обязательств.
Отдельное внимание необходимо уделить взаимной торговле внутри ЕАЭС. Для таких операций действуют общие принципы взимания косвенных налогов, однако порядок оформления документов и подтверждения налоговой ставки зависит от характера сделки.
Армения: стандартная ставка 20%
В Армении стандартная ставка НДС составляет 20%. Для отдельных операций может применяться нулевая ставка.
При этом в стране существуют и другие налоговые режимы, в том числе налог с оборота для соответствующих категорий бизнеса. Возможность применения такого режима зависит от вида деятельности, размера оборота и установленных законом ограничений.
Поэтому иностранному предпринимателю важно определить, какой режим доступен именно его компании, прежде чем сравнивать налоговую нагрузку с Кыргызстаном или Казахстаном.
Россия: стандартная ставка НДС 22%
С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России увеличилась с 20% до 22%. Для отдельных категорий товаров сохраняется ставка 10%, а некоторые операции облагаются по нулевой ставке. Кроме того, для определённых налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения предусмотрены специальные ставки НДС 5% и 7% при соблюдении установленных условий.
Для нерезидента выбор России требует отдельного анализа формы присутствия, налогового статуса компании, вида деятельности и требований к отчётности.
Важно не путать стандартную ставку НДС со специальными ставками, доступными отдельным категориям налогоплательщиков. Нельзя автоматически считать, что иностранная компания сможет применять ставку 5% или 7% только потому, что зарегистрирована в России.
Что важно знать нерезиденту перед регистрацией компании?
Низкая ставка НДС сама по себе не гарантирует, что страна будет наиболее выгодной для бизнеса. Перед принятием решения стоит проверить несколько факторов.
1. Налоговый режим. Важно выяснить, сможет ли компания применять общую систему налогообложения или специальный режим и какие ограничения действуют для нерезидентов.
2. География клиентов. Налогообложение может различаться в зависимости от того, продаёт ли компания товары внутри страны, экспортирует их или оказывает трансграничные услуги.
3. Торговля внутри ЕАЭС. Несмотря на общие принципы взимания косвенных налогов, для взаимной торговли предусмотрены специальные правила определения налоговой базы, оформления документов и подтверждения права на нулевую ставку.
4. Налог на прибыль. Низкий НДС не означает низкий налог на прибыль. Эти налоги необходимо рассчитывать отдельно.
5. Фактическое управление бизнесом. Если собственник живёт в одной стране, а компания зарегистрирована в другой, следует проверить, где могут возникать дополнительные налоговые обязательства.
Так в какой стране ЕАЭС выгоднее открыть бизнес?
Если сравнивать исключительно стандартные ставки НДС в 2026 году, Кыргызстан выглядит наиболее привлекательным вариантом: его ставка составляет 12%. В Казахстане действует ставка 16%, в Беларуси и Армении — 20%, а в России — 22%.
Но для нерезидента правильный выбор зависит не только от налоговой ставки. Необходимо учитывать вид деятельности, географию клиентов, доступные налоговые режимы и расходы на содержание компании.
Главный вывод: Кыргызстан лидирует по размеру стандартной ставки НДС среди стран ЕАЭС, но это не означает, что регистрация бизнеса там всегда выгоднее. Перед открытием компании стоит сравнить совокупную налоговую нагрузку и проверить требования законодательства выбранной страны.
Lexicomb поможет найти специалиста, который изучит налоговые условия в выбранной стране ЕАЭС, сравнит доступные варианты и объяснит, какой из них лучше подходит для вашего бизнеса. Вам не придётся самостоятельно разбираться в законодательстве и налоговых нюансах — специалист поможет пройти необходимые этапы и подготовить документы для регистрации компании.